Neue Pendlerpauschale und steigende CO₂-Bepreisung

Fahrtkosten, die Arbeitnehmer:innen und Selbstständigen auf dem Weg zwischen Wohnung und Arbeitsplatz (nur erste Tätigkeitsstätte) entstehen, lassen sich über die sogenannte Pendlerpauschale in der Lohnsteuer- beziehungsweise Einkommensteuererklärung geltend machen. Ob man in Voll- oder Teilzeit arbeitet, ist nicht relevant.

Die Pauschale gilt zudem unabhängig vom gewählten Verkehrsmittel, schließt also nicht nur Autos, sondern auch öffentliche Verkehrsmittel oder das Fahrrad ein. Benutzen Arbeitnehmer:innen zwischen Wohnung und Arbeitsstätte mehrere Verkehrsmittel, müssen sie diese separat in die Steuererklärung eintragen. Für Autofahrer:innen kann die Pendlerpauschale in unbegrenzter Höhe steuerlich geltend gemacht werden. Wer hingegen mit öffentlichen Verkehrsmitteln, dem Fahrrad oder zu Fuß zur Arbeit kommt, kann maximal 4500 Euro pro Jahr ansetzen. Alternativ besteht die Möglichkeit, die tatsächlichen Kosten – etwa für ein Jahresticket – in der Steuererklärung anzugeben.

Das Finanzamt berücksichtigt bei der Pendlerpauschale nur die einfache Entfernung zwischen Wohnort und erster Arbeitsstätte – in der Regel entlang der kürzesten Straßenverbindung. Angefangene Kilometer werden dabei abgerundet. Persönliche Umwege, etwa zum Kindergarten, können nicht angesetzt werden. Die Pauschale gilt für jeden Arbeitstag, an dem Sie tatsächlich zur Arbeit gefahren sind. Selbst wenn Sie mehrmals am Tag pendeln, wird die Strecke nur einmal pro Tag angerechnet. Homeoffice‑, Urlaubs- oder Krankheitstage fließen nicht in die Berechnung ein.

Basierend auf den oben genannten Voraussetzungen (kürzeste direkte Strecke, angefangene Kilometer werden abgerundet, nur tatsächlich gefahrene Kilometer), ergibt sich folgende Beispielrechnung:

0,30 Euro x 20 Kilometer + 0,38 Euro x 7 Kilometer = 9,80 Euro pro Tag

Der Arbeitsweg beträgt in diesem Beispiel 30 Kilometer. Die ersten 20 Kilometer werden mit je 30 Cent, die letzten zehn Kilometer mit 38 Cent berechnet. So ergibt sich pro Tag eine Pendlerpauschale von 9,80 Euro. Der Tagessatz wird anschließend mit den Tagen multipliziert, an denen Sie zur Arbeit gefahren sind. Bei 220 Tagen ergäbe sich eine Jahrespauschale von 2156 Euro.

Die Pendlerpauschale wird nicht direkt ausgezahlt, sondern senkt das zu versteuernde Einkommen im Rahmen der Steuererklärung. Sie wirkt also steuermindernd – wie stark, hängt vom persönlichen Einkommensteuersatz ab. Zudem wirkt sich die Pendlerpauschale nur dann steuermindernd aus, wenn die gesamten Werbungskosten – inklusive der Fahrtkosten – den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von derzeit 1230 Euro pro Jahr übersteigen. Erst dann führt sie zu einer tatsächlichen Steuerersparnis. Solange die tatsächlichen Werbungskosten den Pauschbetrag nicht überschreiten, wird dieser stattdessen angesetzt. Für Arbeitnehmer:innen mit sehr kurzer Fahrtstrecke ergeben sich somit durch die Pendlerpauschale womöglich keine Steuervorteile.