Die wichtigsten Steuertipps für PV-Anlagen

Für Menschen, die der Umwelt sowie dem eigenen Geldbeutel etwas Gutes tun wollen, ist eine eigene Photovoltaikanlage die ideale Lösung. Einzig der hohe bürokratische Aufwand bei der steuerlichen Abrechnung hat in der Vergangenheit viele abgeschreckt. Dieser wurde in den letzten Jahren jedoch mithilfe von gezielten Gesetzesanpassungen besonders für private Besitzer:innen deutlich reduziert. Neben den neuen Regelungen für PV-Förderung  gibt es zudem neue Regelungen für die Steuern auf PV-Anlagen.

Wichtiger Hinweis: Die nachfolgend aufgeführten steuerlichen Hinweise sind allgemeiner Art und erheben nicht den Anspruch vollumfänglich ihre konkrete Situation zu beurteilen. Eine steuerliche Beratung obliegt ausschließlich den Steuerberater:innen bzw. ggf. den Lohnsteuerhilfevereinen. Auch die Finanzverwaltung hat Informationsstellen zur Beantwortung steuerlicher Fragen der Bürger geschaffen.

Eine PV-Anlage muss grundsätzlich innerhalb des ersten Monats nach Inbetriebnahme beim Finanzamt angemeldet werden, sofern Strom ins öffentliche Netz eingespeist wird und somit zu versteuernde Einnahmen erzielt werden. Für die Betreiber einkommensteuerbefreiter kleinerer PV-Anlagen mit umsatzsteuerlicher Kleinunternehmerregelung ist ab 2023 keine Registrierung beim Finanzamt mehr nötig.

Seit dem 1.1.2023 gilt allgemein der Nullsteuersatz für die Anschaffung und Installation von PV-Anlagen sowie von wesentlichen Komponenten wie beispielsweise einem Batteriespeicher. Damit entfällt im Regelfall die Umsatzsteuer von 19 Prozent für alle Anlagen, die nach dem genannten Datum in Betrieb genommen wurden. Weitere Voraussetzungen sind, dass die Anlage auf oder in unmittelbarer Nähe (zum Beispiel auf der Garage oder dem Carport) des Einfamilienhauses installiert ist und eine Leistung von 30 Kilowatt-Peak (kWp) nicht übersteigt. Bei Mehrfamilienhäusern gilt eine Obergrenze von 15 kWp pro Wohn- und Gewerbeeinheit.

Wichtiger Hinweis: Wer seine PV-Anlage vor dem 1.1.2023 geplant, angeschafft und installiert hat, kann bei Verzicht auf die Umsatzsteuer Kleinunternehmerregelung die hierfür angefallene Vorsteuer (gezahlte Umsatzsteuer bei Erwerb) beim Finanzamt geltend machen.

Allgemein gilt: Speisen Sie mehr als zehn Prozent Ihres Stroms ins Stromnetz ein, gelten Sie steuerrechtlich als Unternehmer:in. Ergo sind Sie umsatzsteuerpflichtig. Private Betreiber:innen, die eine PV-Anlage auf ihrem Eigenheim installiert haben, sind regelmäßig  Kleinunternehmer. Das entbindet Sie von der Umsatzsteuerpflicht, solange Sie unter einem jährlichen Bruttoumsatz von derzeit 22.000 Euro  liegen. Brauchen Sie keine Anmeldung vornehmen, so geht das Finanzamt automatisch von ihrer Kleinunternehmereigenschaft aus.

Die Einkommensteuerpflicht gilt grundsätzlich für jede Person, die mit ihrer PV-Anlage Einnahmen generiert. Seit Januar 2023 gibt es jedoch Ausnahmen, bei denen für private Betreiber:innen auch die Einkommensteuer entfällt. Anders als bei der Umsatzsteuer gilt die Befreiung unabhängig vom Datum der Inbetriebnahme. Sie greift unter anderem bei Einfamilienhäusern mit einer PV-Anlage von bis zu 30 kWp. Bei Mehrfamilienhäusern liegt die Grenze bei maximal 15 kWp pro Wohn- und Gewerbeeinheit. Die Gesamtleistung je Steuerpflichtigen liegt hierbei bei 100 kWp.

Zur Einordnung: Pro Jahr erzeugen PV-Anlagen je kWp-Leistung durchschnittlich 900 bis 1000 Kilowattstunden (kWh) Strom. Dabei werden pro Kilowatt-Peak etwa fünf bis sieben Quadratmeter Dachfläche beansprucht. Weitere Informationen zur optimalen Anlagengröße finden Sie im Artikel „Sonnenstrom selbst erzeugen: So finden Sie die richtige Größe für Ihre PV-Anlage“.